原標題：破解上市公司知識產(chǎn)權評估難
近年來(lái)，我國資本市場(chǎng)異?；钴S，各大上市公司備受關(guān)注。然而，一般情況下，上市公司的有形資產(chǎn)吸引的注意力更多，而對其無(wú)形資產(chǎn)，特別是知識產(chǎn)權資產(chǎn)的關(guān)注甚少。這一方面表現出部分上市公司對知識產(chǎn)權信息的披露不夠重視，另一方面也使知識產(chǎn)權推動(dòng)上市公司發(fā)展的作用得不到充分顯現。通過(guò)專(zhuān)題研究發(fā)現，知識產(chǎn)權資產(chǎn)價(jià)值評估難是出現上述問(wèn)題、制約上市公司知識產(chǎn)權運用的主要原因。因此，破解這一瓶頸問(wèn)題，不僅有助于上市公司運用能力的增強，而且對于上市公司的生存與發(fā)展也至關(guān)重要。
知識產(chǎn)權評估難的原因
黨的十八屆四中全會(huì )提出，我國要完善激勵創(chuàng )新的產(chǎn)權制度、知識產(chǎn)權保護制度和促進(jìn)科技成果轉化的體制機制。而知識產(chǎn)權價(jià)值評估難問(wèn)題，在很大程度上影響著(zhù)上述制度、機制的建立。
首先，知識產(chǎn)權價(jià)值評估難制約激勵創(chuàng )新的產(chǎn)權制度的建立。實(shí)踐證明，在制度較為完善的競爭環(huán)境中，創(chuàng )新者可以獲得比其他競爭者更多的利潤。上市公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟的主力軍，要想在競爭中求生存和發(fā)展，也會(huì )力圖成為科技創(chuàng )新的主力軍。知識產(chǎn)權是科技創(chuàng )新成果的主要載體，所以，如果知識產(chǎn)權的價(jià)值不能客觀(guān)地評估出來(lái)，那么科技創(chuàng )新成果的價(jià)值就難以實(shí)現，知識產(chǎn)權制度本身所具備的激勵作用將難以發(fā)揮。因此，要形成良好的激勵創(chuàng )新的產(chǎn)權制度，必須先解決好知識產(chǎn)權的價(jià)值評估問(wèn)題。
其次，知識產(chǎn)權價(jià)值評估難影響知識產(chǎn)權保護制度作用的發(fā)揮。在知識產(chǎn)權保護過(guò)程中，評估和確定知識產(chǎn)權的價(jià)值是其中的重要一環(huán)。按照我國現行法律法規，對于知識產(chǎn)權侵權，權利人可以要求獲得的賠償通常按照以下方式計算：一是權利人的損失，二是侵權人的收益，三是法定賠償。但是，無(wú)論按照哪一種標準進(jìn)行賠償，前提條件均是要將賠償數額（知識產(chǎn)權的價(jià)值）評估出來(lái)。研究發(fā)現，1993年至2013年期間，以1868份國內各級人民法院受理的專(zhuān)利權侵權案件判決書(shū)為樣本，法院判決的賠償額最高為500萬(wàn)元，最低為2000元，平均判決賠償金額為10.47萬(wàn)元。這在一定程度上反映出，由于知識產(chǎn)權的價(jià)值評估難，因此導致了權利人獲得的賠償數額普遍不高。
第三，知識產(chǎn)權價(jià)值評估難不利于知識產(chǎn)權運用和成果轉化。知識產(chǎn)權只有通過(guò)運用，才能體現其價(jià)值。知識產(chǎn)權運用，不僅包括將其轉化為產(chǎn)品，也包括將知識產(chǎn)權進(jìn)行許可、質(zhì)押、入股等行為。但是，這都需要以知識產(chǎn)權價(jià)值評估為前提。
知識產(chǎn)權評估難的癥結
知識產(chǎn)權價(jià)值評估難的癥結，主要表現在以下幾個(gè)方面。
一是知識產(chǎn)權價(jià)值的不確定性。這主要表現在：知識產(chǎn)權的不穩定性。以專(zhuān)利為例，盡管專(zhuān)利權人已經(jīng)獲得了專(zhuān)利權證書(shū)，但因專(zhuān)利本身的特殊性仍存在被無(wú)效的可能性。特別是對于未經(jīng)實(shí)質(zhì)審查的實(shí)用新型和外觀(guān)設計專(zhuān)利，被無(wú)效的可能性較大。這就使得專(zhuān)利權的價(jià)值與其他財產(chǎn)的價(jià)值相比具有較大的不確定性。同時(shí)，知識產(chǎn)權的價(jià)值受多種不確定因素的影響。這些都給知識產(chǎn)權的價(jià)值評估帶來(lái)了新的挑戰。
二是知識產(chǎn)權價(jià)值評估規范和方法不健全。知識產(chǎn)權價(jià)值評估難是一項世界范圍內的難題。雖然近年來(lái)我國已經(jīng)出臺了《資產(chǎn)評估準則——無(wú)形資產(chǎn)》和《專(zhuān)利資產(chǎn)評估指導意見(jiàn)》等文件，但由于缺乏實(shí)施細則以及量化標準，很難應對實(shí)踐中復雜多變的知識產(chǎn)權價(jià)值評估問(wèn)題，由此導致實(shí)踐進(jìn)展緩慢。從評估方法的選擇來(lái)看，盡管存在成本法、收益法、市場(chǎng)法三種方法，但從上市公司披露的信息來(lái)看，主要采用的是操作簡(jiǎn)單、成本較低的成本法，這種評估方法與不動(dòng)產(chǎn)評估方法相似。
知識產(chǎn)權評估難的出路
前不久國務(wù)院出臺的《深入實(shí)施國家知識產(chǎn)權戰略行動(dòng)計劃（2014-2020年）》提出，認真謀劃建設知識產(chǎn)權強國的發(fā)展路徑，努力建設知識產(chǎn)權強國;建立健全知識產(chǎn)權價(jià)值分析標準和評估方法。
筆者認為，解決知識產(chǎn)權價(jià)值評估難的路徑包括以下幾個(gè)方面。
第一，優(yōu)化政府主管部門(mén)對于上市公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估的檢查指導。目前，有關(guān)部門(mén)已經(jīng)從全能型政府向服務(wù)型政府的轉變，政府與市場(chǎng)的關(guān)系正在逐步理順。但是，要做好上市公司知識產(chǎn)權價(jià)值評估工作，很重要的一點(diǎn)在于擺正主管部門(mén)在知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估中的地位，應是“裁判員”而不是“運動(dòng)員”。
第二，制定較為完善的知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估規范。這不僅是因為知識產(chǎn)權與有形資產(chǎn)有較大的差別，而且還因為知識產(chǎn)權對于部分上市公司的貢獻有可能超過(guò)傳統資產(chǎn)?？梢钥紤]以法律、法規與自律規范相結合的模式，加快出臺資產(chǎn)評估方面的法律法規，對于知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行較為全面的規范。
第三，進(jìn)一步改進(jìn)知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估的方法。與國外發(fā)達國家相比，我國上市公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)管理還不夠完善。如在評估方法的選擇中，無(wú)論是處于研發(fā)階段，還是處于成熟階段采用的評估方法都大致相同。實(shí)際上，這樣得出的知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估結果可能是不夠客觀(guān)的。因此，應考慮在進(jìn)行方法選擇時(shí)適當考慮背景因素的影響，如專(zhuān)利指標至少要包含公司的專(zhuān)利產(chǎn)出能力、專(zhuān)利成長(cháng)率、技術(shù)份額、研發(fā)重點(diǎn)、影響指數、技術(shù)生命周期以及發(fā)明專(zhuān)利數量、授權專(zhuān)利數量、有效專(zhuān)利數量等綜合研判。
第四，加強對知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估機構的管理。知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估機構不僅是評估協(xié)會(huì )管理的對象之一，同時(shí)更是評估人員生存發(fā)展的平臺。因此，知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估機構的能力將很大程度上決定我國上市公司資產(chǎn)評估的質(zhì)量。目前我國資產(chǎn)評估機構數量偏多，但規模偏小，無(wú)法在激烈的市場(chǎng)競爭中做大做強。因此，不僅要加強知識產(chǎn)權評估機構的內部建設，還要實(shí)現知識產(chǎn)權評估機構之間的公平競爭。
第五，加強知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估隊伍建設。一是要加強從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)建設，實(shí)行資格準入制度。知識產(chǎn)權評估是依托技術(shù)科學(xué)、會(huì )計學(xué)、財務(wù)管理學(xué)、市場(chǎng)學(xué)、法學(xué)等相關(guān)學(xué)科，面向社會(huì )提供服務(wù)的中介行業(yè)，具有較強的專(zhuān)業(yè)性，綜合性和創(chuàng )造性。這就要求執業(yè)人員需要具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識，廣闊的知識視野，豐富的實(shí)踐經(jīng)驗和較強的工作能力。針對知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估的這些特點(diǎn)，我國應嚴格執行資格準入制度，同時(shí)可以考慮建立較為嚴格的分級制度，如借鑒國外發(fā)達國家的做法，將從業(yè)人員分為名譽(yù)會(huì )員、學(xué)生會(huì )員、見(jiàn)習會(huì )員、執業(yè)會(huì )員、資深會(huì )員。此外，還要堅持不懈地做好繼續教育工作，這是一個(gè)需要不斷學(xué)習的行業(yè)。二是要加強從業(yè)人員的職業(yè)道德建設。與業(yè)務(wù)素質(zhì)的建設比較起來(lái)，加強從業(yè)人員的職業(yè)道德建設的難度更大。職業(yè)道德是資產(chǎn)評估從業(yè)人員應遵守的準則，以及保證評估質(zhì)量的關(guān)鍵。這就需要積極做好職業(yè)道德建設工作，同時(shí)要建立健全相關(guān)管理制度，規范行業(yè)健康發(fā)展。
第六，規范上市公司知識產(chǎn)權資產(chǎn)評估信息披露機制。完善知識產(chǎn)權價(jià)值評估的披露制度，涉及因素眾多?，F有上市公司知識產(chǎn)權價(jià)值評估披露，一般是以臨時(shí)公告形式在資產(chǎn)評估報告中披露的，這不利于投資者完整了解上市公司的知識產(chǎn)權資產(chǎn)狀況。因此，知識產(chǎn)權價(jià)值資產(chǎn)評估報告不但要在臨時(shí)公告中披露，也應當在上市公司年報中披露。在上市公司現有披露信息實(shí)際內容中，知識產(chǎn)權信息披露大多不夠規范。應當詳細披露有關(guān)知識產(chǎn)權項目的明細、取得方式、取得時(shí)間、有效期時(shí)間、評估時(shí)間、評估方法、評估依據、賬面價(jià)值、評估機構等。
近年來(lái)，知識產(chǎn)權對我國上市公司的價(jià)值已經(jīng)逐漸顯現并且為上市公司所日益重視，因此，加快解決目前廣泛存在的知識產(chǎn)權價(jià)值評估難的問(wèn)題，成為支撐上市公司健康成長(cháng)的關(guān)鍵問(wèn)題。要進(jìn)一步發(fā)揮知識產(chǎn)權對上市公司的作用，應結合我國上司公司發(fā)展特點(diǎn)，努力探索建立健全知識產(chǎn)權價(jià)值分析標準和評估方法，為上市公司建設知識產(chǎn)權強企、提高市場(chǎng)競爭能力提供更加強有力的支撐。
【關(guān)閉】
