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         一、申報高新技術(shù)企業(yè)有什么好處呢？

 

      （一）享受企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠政策，由原來(lái)的25%減免到15%，有效期三年。

 

      （二）國家科研經(jīng)費和財政資助優(yōu)先支持。

 

      （三）國家級的資質(zhì)認證硬招牌。

 

      （四）促進(jìn)企業(yè)科技轉型升級。

 

      （五）提升企業(yè)品牌形象。

 

      （六）提高企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值。

 

      （七）提高招投標價(jià)值。

 

      （八）政府財政資助最高可達50萬(wàn)元！

 

         二、最新的高新技術(shù)企業(yè)所得稅政策內容有什么？

 

     （一）高新技術(shù)企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計扣除。

 

     （二）凡在2022年第四季度內具有高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，均可適用該項政策。企業(yè)選擇適用該項政策當年不足扣除的，可結轉以后年度按現行有關(guān)規定執行。

 

     （三）所稱(chēng)設備、器具是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。所稱(chēng)購置，包括以貨幣形式購進(jìn)或自行建造，其中以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)包括購進(jìn)的使用過(guò)的固定資產(chǎn)。

 

     （四）所稱(chēng)高新技術(shù)企業(yè)的條件和管理辦法按照《科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）執行。

 

     （五）根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于設備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執行問(wèn)題的公告》（2018年第46號）的規定，固定資產(chǎn)購置時(shí)點(diǎn)按以下原則確認：以貨幣形式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，除采取分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)外，按發(fā)票開(kāi)具時(shí)間確認；以分期付款或賒銷(xiāo)方式購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)到貨時(shí)間確認；自行建造的固定資產(chǎn)，按竣工結算時(shí)間確認。

 

        三、認定高新技術(shù)企業(yè)應滿(mǎn)足哪些條件？

 

     （一）企業(yè)申請認定時(shí)須注冊成立一年以上；

 

     （二）企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；

 

       備注1：知識產(chǎn)權的所有權界定：

 

     （1）權屬需在公司名下

 

     （2）無(wú)時(shí)間限制，但是II類(lèi)只能用一次（實(shí)用新型、軟著(zhù)、外觀(guān)）

 

     （3） 資格存續期內，知識產(chǎn)權有多個(gè)權屬人時(shí)，只能由一個(gè)權屬人在申請時(shí)使用

 

     （4）有效性為獲得授權證書(shū)或授權通知書(shū)并能提供繳費收據為準

 

     （三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規定的范圍；

 

       備注2：

 

       國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域(八大領(lǐng)域)：電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化

 

     （四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng )新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當年職工總數的比例不低于10%；

 

     （五）企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不滿(mǎn)三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)時(shí)間計算，下同）的研究開(kāi)發(fā)費用總額占同期銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：

 

        1. 最近一年銷(xiāo)售收入小于5,000萬(wàn)元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；

 

        2. 最近一年銷(xiāo)售收入在5,000萬(wàn)元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；

 

        3. 最近一年銷(xiāo)售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。  其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費用總額的比例不低于60%；

 

      （六）近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

 

      （七）企業(yè)創(chuàng )新能力評價(jià)應達到相應要求；

 

      （八）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

 

       四、認定高新技術(shù)企業(yè)需要準備什么材料呢？

 

       企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”，按要求填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )系統提交至認定機構，并向認定機構提交下列書(shū)面材料：

 

     （一）《高新技術(shù)企業(yè)認定申請書(shū)》（在線(xiàn)打印并簽名、加蓋企業(yè)公章）；

 

     （二）證明企業(yè)依法成立的《營(yíng)業(yè)執照》等相關(guān)注冊登記證件的復印件；

 

     （三）知識產(chǎn)權相關(guān)材料（知識產(chǎn)權證書(shū)及反映技術(shù)水平的證明材料、參與制定標準情況等）、科研項目立項證明（已驗收或結題項目需附驗收或結題報告）、科技成果轉化（總體情況與轉化形式、應用成效的逐項說(shuō)明）、研究開(kāi)發(fā)組織管理（總體情況與四項指標符合情況的具體說(shuō)明）等相關(guān)材料；

 

     （四）企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標的具體說(shuō)明，相關(guān)的生產(chǎn)批文、認證認可和資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等材料；

 

     （五）企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料，包括在職、兼職和臨時(shí)聘用人員人數、人員學(xué)歷結構、科技人員名單及其工作崗位等；

 

     （六）經(jīng)具有資質(zhì)并符合本《工作指引》相關(guān)條件的中介機構出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度（實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限，下同）研究開(kāi)發(fā)費用、近一個(gè)會(huì )計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項審計或鑒證報告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；

 

（七）經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì )計年度的財務(wù)會(huì )計報告（包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）；

 

（八）近三個(gè)會(huì )計年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表（包括主表及附表）。

 

 

 

五、高新技術(shù)企業(yè)的認定流程是什么呀？

 

（一）企業(yè)申請企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價(jià)。認為符合認定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認定機構提出認定申請。申請時(shí)提交下列材料：

 

（二）專(zhuān)家評審認定機構應在符合評審要求的專(zhuān)家中，隨機抽取組成專(zhuān)家組。專(zhuān)家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審，提出評審意見(jiàn)。

 

（三）審查認定認定機構結合專(zhuān)家組評審意見(jiàn)，對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認定意見(jiàn)并報領(lǐng)導小組辦公室。認定企業(yè)由領(lǐng)導小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公示10個(gè)工作日，無(wú)異議的，予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”公告，由認定機構向企業(yè)頒發(fā)統一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”；有異議的，由認定機構進(jìn)行核實(shí)處理。

 

（四）企業(yè)年報企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報表。 

 

 

 

六、申報高新技術(shù)企業(yè)有數量限制嗎？

 

無(wú)數量限制

 

 

 

七、高新技術(shù)企業(yè)資格的有效期為幾年？

 

有效期自頒發(fā)證書(shū)之日起三年。

 

 

 

八、申報高新技術(shù)企業(yè)必須是查賬征收嗎？

 

是。

 

 

 

九、失敗的研發(fā)活動(dòng)是否可以進(jìn)行歸集？

 

只要是研發(fā)活動(dòng)，不論是否成功，都可以進(jìn)行歸集。

 

 

 

十、企業(yè)對知識產(chǎn)權擁有5年以上獨占許可權,可以申報認定高新技術(shù)企業(yè)嗎?

 

不可以。新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》取消了“5年以上獨占許可”獲得知識產(chǎn)權的方式。

 

 

 

十一、知識產(chǎn)權使用有次數限制嗎？

 

按照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的要求，如果企業(yè)之前獲得認定時(shí)使用的是按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權，按照僅限使用一次的要求，不能繼續使用。按I類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權無(wú)使用次數限制。

 

 

 

十二、企業(yè)享受優(yōu)惠事項后發(fā)現其不符合優(yōu)惠事項規定條件的應該怎么辦？

 

應當依法及時(shí)自行調整并補繳稅款及滯納金。

 

 

 

十三、高企的哪些行為會(huì )被認定機構取消資格？

 

已認定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：

 

（一）在申請認定過(guò)程中存在嚴重弄虛作假行為的；

 

（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴重環(huán)境違法行為的；

 

（三）未按期報告與認定條件有關(guān)重大變化情況，或累計兩年未填報年度發(fā)展情況報表的。

 

若高新技術(shù)企業(yè)被取消資格，那么，該企業(yè)當年不得再次申請高新技術(shù)企業(yè)認定，而且稅務(wù)機關(guān)會(huì )按《稅收征管法》及有關(guān)規定，追繳其自發(fā)生上述行為之日所屬年度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。

 

 

 

十四、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，還需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批才能享受稅收優(yōu)惠嗎?

 

為落實(shí)國務(wù)院簡(jiǎn)政放權、放管結合、優(yōu)化服務(wù)要求，稅務(wù)總局2015年下發(fā)了《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》明確企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠一律實(shí)行備案管理方式。企業(yè)在獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后,不需經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)審批,按照要求備案即可享受稅收優(yōu)惠。

 

 

 

十五、企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，在資格有效期內還需報送資料嗎?

 

為強化認定后續管理，新增了企業(yè)在獲得資格后每年報送年度發(fā)展情況報表的義務(wù)，即企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應于每年5月底前在“高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作網(wǎng)”填報上一年度知識產(chǎn)權、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營(yíng)收入等年度發(fā)展情況報表。

 

 

 

十六、對主要產(chǎn)品（服務(wù)）技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權有何規定？

 

1. 高新技術(shù)企業(yè)認定所指的知識產(chǎn)權須在中國境內授權或審批審定，并在中國法律的有效保護期內。知識產(chǎn)權權屬人應為申請企業(yè)。

 

2. 不具備知識產(chǎn)權的企業(yè)不能認定為高新技術(shù)企業(yè)。

 

3. 高新技術(shù)企業(yè)認定中，對企業(yè)知識產(chǎn)權情況采用分類(lèi)評價(jià)方式，其中：發(fā)明專(zhuān)利（含國防專(zhuān)利）、植物新品種、國家級農作物品種、國家新藥、國家一級中藥保護品種、集成電路布圖設計專(zhuān)有權等按Ⅰ類(lèi)評價(jià)；實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀(guān)設計專(zhuān)利、軟件著(zhù)作權等（不含商標）按Ⅱ類(lèi)評價(jià)。

 

4. 按Ⅱ類(lèi)評價(jià)的知識產(chǎn)權在申請高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。

 

5. 在申請高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續期內，知識產(chǎn)權有多個(gè)權屬人時(shí)，只能由一個(gè)權屬人在申請時(shí)使用。

 

6. 申請認定時(shí)專(zhuān)利的有效性以企業(yè)申請認定前獲得授權證書(shū)或授權通知書(shū)并能提供繳費收據為準。

 

7. 發(fā)明、實(shí)用新型、外觀(guān)設計、集成電路布圖設計專(zhuān)有權可在國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢(xún)專(zhuān)利標記和專(zhuān)利號；國防專(zhuān)利須提供國家知識產(chǎn)權局授予的國防專(zhuān)利證書(shū)；植物新品種可在農業(yè)部植物新品種保護辦公室網(wǎng)站和國家林業(yè)局植物新品種保護辦公室網(wǎng)站查詢(xún)；國家級農作物品種是指農業(yè)部國家農作物品種審定委員會(huì )審定公告的農作物品種；國家新藥須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的新藥證書(shū)；國家一級中藥保護品種須提供國家食品藥品監督管理局簽發(fā)的中藥保護品種證書(shū)；軟件著(zhù)作權可在國家版權局中國版權保護中心網(wǎng)站查詢(xún)軟件著(zhù)作權標記（亦稱(chēng)版權標記）。