申報高新技術(shù)企業(yè)做研發(fā)費用加計扣除是有利于企業(yè)的申報工作,如果不做研發(fā)費用加計扣除可能影響申報工作,后續還會(huì )因為賬目不合格而被抽查進(jìn)行答辯。對于高新企業(yè)是極大的優(yōu)惠的,一般企業(yè)的交稅是25%,企業(yè)申請國家高新企業(yè)后稅收只需要交15%的稅。
研發(fā)費用加計扣除實(shí)際就是按照稅法規定在開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用實(shí)際發(fā)生額的基礎上,按照發(fā)生額的150%加計扣除,例如,企業(yè)當年開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費用實(shí)際支出為100元,就可按100×150%=150元,在稅前進(jìn)行扣除,減少企業(yè)所得稅稅負,以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入。
一 為什么申報高新技術(shù)企業(yè)認定需要做研發(fā)費用加計扣除?
來(lái)看申報的意義
1、從歷年市科技計劃項目申報來(lái)看,技術(shù)專(zhuān)項(工業(yè)、醫藥及生物技術(shù))、科技支撐計劃(工業(yè))、科技基礎設施建設計劃均需要提供“研發(fā)投入統計資料”,也就是要提供辦理研發(fā)費加計扣除核準享受稅收優(yōu)惠的匯算清繳單;
2、申報高新技術(shù)企業(yè)(復審)、軟件企業(yè)、創(chuàng )新型企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、省民營(yíng)科技企業(yè)等資質(zhì)認定都要求有一定研發(fā)投入,研發(fā)費加計扣除核準享受稅收優(yōu)惠的匯算清繳單是重要的佐證材料。二、那么申請研發(fā)費用加計扣除的有什么樣的好處?
二 那么申請研發(fā)費用加計扣除的有什么樣的好處?
1、計入當期損益未形成無(wú)形資產(chǎn)的,際發(fā)生額的50%,加計扣除。
2、形成無(wú)形資產(chǎn)的,按該無(wú)形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷(xiāo)。
科技型中小企業(yè)享受175%政策。
3、形成的無(wú)形資產(chǎn),被其他新技術(shù)所代替或超過(guò)法律保護期限,喪失使用價(jià)值或轉讓價(jià)值,對其尚未攤銷(xiāo)的余額,就其余額的150%在稅前扣除。
軟件企業(yè)自主研發(fā)的軟件,凡符合無(wú)形資產(chǎn)確認條件的,可以按照無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。
三 申報中大家遇到哪些常見(jiàn)的問(wèn)題?
1、虧損企業(yè)還有必要申請加計扣除嗎?
非常有必要。根據國稅函〔2009〕98號文及稅法相關(guān)規定,對原虧損企業(yè)加計扣除結轉抵扣政策進(jìn)行了調整,規定加計扣除部分所形成的虧損,可以用以后五年的所得彌補。
2、沒(méi)有單獨建立研發(fā)費用,是否可以申請享受加計扣除?
可以享受,根據企業(yè)的實(shí)際情況,區分技術(shù)和研發(fā)部門(mén)發(fā)生支出的費用,包括工資、福利、保險以及用于研發(fā)項目的直接投入、研發(fā)設備的攤銷(xiāo)、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)等。
3、怎么能判斷我公司是否可以做加計扣除的工作?
公司有在執行或完成的研發(fā)項目,研發(fā)的項目一是具有創(chuàng )新性,對本地區相關(guān)行業(yè)的技術(shù)、工藝具有推動(dòng)作用;
二是具有價(jià)值性,企業(yè)通過(guò)研發(fā)活動(dòng)在技術(shù)、工藝、產(chǎn)品(服務(wù))方面的創(chuàng )新取得了有價(jià)值的成果。
4、申報高新技術(shù)企業(yè)認定必須要做研發(fā)費用加計扣除嗎?
是的,必須要做,研發(fā)費用加計扣除是體現你研發(fā)的一種證明,后期如果抽查企業(yè)沒(méi)有做研發(fā)費用加計扣除,科委將視為你的申報無(wú)效。
2023年申請高新技術(shù)企業(yè)的要求將會(huì )升高,審查機制也會(huì )越發(fā)嚴格。在此提醒各企業(yè):要確保申報成功率,必須提前做好高新技術(shù)企業(yè)認定規劃,前期準備越充分通過(guò)率自然越高。
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