關(guān)于印發(fā)《政府投資基金暫行管理辦法》的通知
財預[2015]210號
黨中央有關(guān)部門(mén)，國務(wù)院各部委、各直屬機構，各?。ㄗ灾螀^、直轄市、計劃單列市）財政廳（局、委）：
為了進(jìn)一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規范政府投資基金的設立、運作和風(fēng)險控制、預算管理等工作，促進(jìn)政府投資基金持續健康運行，根據預算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規，我們制定了《政府投資基金暫行管理辦法》，現印發(fā)給你們，請遵照執行。
附件：政府投資基金暫行管理辦法
財政部
2015年11月12日
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮好財政資金的杠桿作用，規范政府投資基金管理，促進(jìn)政府投資基金持續健康運行，根據預算法、合同法、公司法、合伙企業(yè)法等相關(guān)法律法規，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱(chēng)政府投資基金，是指由各級政府通過(guò)預算安排，以單獨出資或與社會(huì )資本共同出資設立，采用股權投資等市場(chǎng)化方式，引導社會(huì )各類(lèi)資本投資經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域和薄弱環(huán)節,支持相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展的資金。
第三條 本辦法所稱(chēng)政府出資，是指財政部門(mén)通過(guò)一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營(yíng)預算等安排的資金。
第四條 財政部門(mén)根據本級政府授權或合同章程規定代行政府出資人職責。
第二章 政府投資基金的設立
第五條 政府出資設立投資基金，應當由財政部門(mén)或財政部門(mén)會(huì )同有關(guān)行業(yè)主管部門(mén)報本級政府批準。
第六條 各級財政部門(mén)應當控制政府投資基金的設立數量，不得在同一行業(yè)或領(lǐng)域重復設立基金。
第七條 各級財政部門(mén)一般應在以下領(lǐng)域設立投資基金：
（一）支持創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)。為了加快有利于創(chuàng )新發(fā)展的市場(chǎng)環(huán)境，增加創(chuàng )業(yè)投資資本的供給，鼓勵創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)投資處于種子期、起步期等創(chuàng )業(yè)早期的企業(yè)。
（二）支持中小企業(yè)發(fā)展。為了體現國家宏觀(guān)政策、產(chǎn)業(yè)政策和區域發(fā)展規劃意圖，扶持中型、小型、微型企業(yè)發(fā)展，改善企業(yè)服務(wù)環(huán)境和融資環(huán)境，激發(fā)企業(yè)創(chuàng )業(yè)創(chuàng )新活力，增強經(jīng)濟持續發(fā)展內生動(dòng)力。
（三）支持產(chǎn)業(yè)轉型升級和發(fā)展。為了落實(shí)國家產(chǎn)業(yè)政策，扶持重大關(guān)鍵技術(shù)產(chǎn)業(yè)化，引導社會(huì )資本增加投入，有效解決產(chǎn)業(yè)發(fā)展投入大、風(fēng)險大的問(wèn)題，有效實(shí)現產(chǎn)業(yè)轉型升級和重大發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟結構調整和資源優(yōu)化配置。
（四）支持基礎設施和公共服務(wù)領(lǐng)域。為改革公共服務(wù)供給機制，創(chuàng )新公共設施投融資模式，鼓勵和引導社會(huì )資本進(jìn)入基礎設施和公共服務(wù)領(lǐng)域，加快推進(jìn)重大基礎設施建設，提高公共服務(wù)質(zhì)量和水平。
第八條 設立政府投資基金，可采用公司制、有限合伙制和契約制等不同組織形式。
第九條 政府投資基金出資方應當按照現行法律法規，根據不同的組織形式，制定投資基金公司章程、有限合伙協(xié)議、合同等（以下簡(jiǎn)稱(chēng)章程），明確投資基金設立的政策目標、基金規模、存續期限、出資方案、投資領(lǐng)域、決策機制、基金管理機構、風(fēng)險防范、投資退出、管理費用和收益分配等。
第三章 政府投資基金的運作和風(fēng)險控制
第十條 政府投資基金應按照“政府引導、市場(chǎng)運作，科學(xué)決策、防范風(fēng)險”的原則進(jìn)行運作。
第十一條 政府投資基金募資、投資、投后管理、清算、退出等通過(guò)市場(chǎng)化運作。財政部門(mén)應指導投資基金建立科學(xué)的決策機制，確保投資基金政策性目標實(shí)現，一般不參與基金日常管理事務(wù)。
第十二條 政府投資基金在運作過(guò)程中不得從事以下業(yè)務(wù)：
1.從事融資擔保以外的擔保、抵押、委托貸款等業(yè)務(wù)；
2.投資二級市場(chǎng)股票、期貨、房地產(chǎn)、證券投資基金、評級AAA以下的企業(yè)債、信托產(chǎn)品、非保本型理財產(chǎn)品、保險計劃及其他金融衍生品；
3.向任何第三方提供贊助、捐贈（經(jīng)批準的公益性捐贈除外）；
4.吸收或變相吸收存款，或向第三方提供貸款和資金拆借；
5.進(jìn)行承擔無(wú)限連帶責任的對外投資；
6.發(fā)行信托或集合理財產(chǎn)品募集資金；
7.其他國家法律法規禁止從事的業(yè)務(wù)。
第十三條 投資基金各出資方應當按照“利益共享、風(fēng)險共擔”的原則，明確約定收益處理和虧損負擔方式。對于歸屬政府的投資收益和利息等，除明確約定繼續用于投資基金滾動(dòng)使用外，應按照財政國庫管理制度有關(guān)規定及時(shí)足額上繳國庫。投資基金的虧損應由出資方共同承擔，政府應以出資額為限承擔有限責任。
為更好地發(fā)揮政府出資的引導作用，政府可適當讓利，但不得向其他出資人承諾投資本金不受損失，不得承諾最低收益。國務(wù)院另有規定的除外。
第十四條 政府投資基金應當遵照國家有關(guān)財政預算和財務(wù)管理制度等規定，建立健全內部控制和外部監管制度，建立投資決策和風(fēng)險約束機制，切實(shí)防范基金運作過(guò)程中可能出現的風(fēng)險。
第十五條 政府投資基金應選擇在中國境內設立的商業(yè)銀行進(jìn)行托管。托管銀行依據托管協(xié)議負責賬戶(hù)管理、資金清算、資產(chǎn)保管等事務(wù)，對投資活動(dòng)實(shí)施動(dòng)態(tài)監管。
第十六條 加強政府投資基金信用體系建設，建立政府投資基金及其高級管理人員信用記錄，并將其納入全國統一的社會(huì )信用信息共享交換平臺。
第四章 政府投資基金的終止和退出
第十七條 政府投資基金一般應當在存續期滿(mǎn)后終止。確需延長(cháng)存續期限的，應當報經(jīng)同級政府批準后，與其他出資方按章程約定的程序辦理。
第十八條 政府投資基金終止后，應當在出資人監督下組織清算，將政府出資額和歸屬政府的收益，按照財政國庫管理制度有關(guān)規定及時(shí)足額上繳國庫。
第十九條 政府投資基金中的政府出資部分一般應在投資基金存續期滿(mǎn)后退出，存續期未滿(mǎn)如達到預期目標，可通過(guò)股權回購機制等方式適時(shí)退出。
第二十條 財政部門(mén)應與其他出資人在投資基金章程中約定，有下述情況之一的，政府出資可無(wú)需其他出資人同意，選擇提前退出：
（一）投資基金方案確認后超過(guò)一年，未按規定程序和時(shí)間要求完成設立手續的；
（二）政府出資撥付投資基金賬戶(hù)一年以上，基金未開(kāi)展投資業(yè)務(wù)的；
（三）基金投資領(lǐng)域和方向不符合政策目標的；
（四）基金未按章程約定投資的；
（五）其他不符合章程約定情形的。
第二十一條 政府出資從投資基金退出時(shí)，應當按照章程約定的條件退出；章程中沒(méi)有約定的，應聘請具備資質(zhì)的資產(chǎn)評估機構對出資權益進(jìn)行評估，作為確定投資基金退出價(jià)格的依據。
第五章 政府投資基金的預算管理
第二十二條 各級政府出資設立投資基金，應由同級財政部門(mén)根據章程約定的出資方案將當年政府出資額納入年度政府預算。
第二十三條 上級政府可通過(guò)轉移支付支持下級政府設立投資基金，也可與下級政府共同出資設立投資基金。
第二十四條 各級政府單獨出資設立的投資基金，由財政部門(mén)根據年度預算、項目投資進(jìn)度或實(shí)際用款需要將資金撥付到投資基金。
政府部門(mén)與社會(huì )資本共同出資設立的投資基金，由財政部門(mén)根據投資基金章程中約定的出資方案、項目投資進(jìn)度或實(shí)際用款需求以及年度預算安排情況，將資金撥付到投資基金。
第二十五條 各級財政部門(mén)向政府投資基金撥付資金時(shí)，增列當期預算支出，按支出方向通過(guò)相應的支出分類(lèi)科目反映；
收到投資收益時(shí)，作增加當期預算收入處理，通過(guò)相關(guān)預算收入科目反映；
基金清算或退出收回投資時(shí)，作沖減當期財政支出處理。
第六章 政府投資基金的資產(chǎn)管理
第二十六條 各級財政部門(mén)應按照《財政總預算會(huì )計制度》規定，完整準確反映政府投資基金中政府出資部分形成的資產(chǎn)和權益，在保證政府投資安全的前提下實(shí)現保值增值。
各級財政部門(mén)向投資基金撥付資金，在增列財政支出的同時(shí)，要相應增加政府資產(chǎn)——“股權投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”，并要根據本級政府投資基金的種類(lèi)進(jìn)行明細核算?；鹎逅慊蛲顺鍪栈赝顿Y本金時(shí)，應按照政府累計出資額相應沖減政府資產(chǎn)——“股權投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”。
第二十七條 政府應分享的投資損益按權益法進(jìn)行核算。政府投資基金應當在年度終了后及時(shí)將全年投資收益或虧損情況向本級財政部門(mén)報告。財政部門(mén)按當期損益情況作增加或減少政府資產(chǎn)——“股權投資”和凈資產(chǎn)——“資產(chǎn)基金”處理；財政部門(mén)收取政府投資基金上繳投資收益時(shí)，相應增加財政收入。
第二十八條 政府投資基金應當定期向財政部門(mén)報告基金運行情況、資產(chǎn)負債情況、投資損益情況及其他可能影響投資者權益的其他重大情況。按季編制并向財政部門(mén)報送資產(chǎn)負債表、損益表及現金流量表等報表。
第二十九條 本辦法實(shí)施前已經(jīng)設立的政府投資基金，要按本辦法規定將政府累計投資形成的資產(chǎn)、權益和應分享的投資收益及時(shí)向財政部門(mén)報告。財政部門(mén)要按照本辦法和《財政總預算會(huì )計制度》要求，相應增加政府資產(chǎn)和權益。
第七章 監督管理
第三十條 各級財政部門(mén)應建立政府投資基金績(jì)效評價(jià)制度，按年度對基金政策目標實(shí)現程度、投資運營(yíng)情況等開(kāi)展評價(jià)，有效應用績(jì)效評價(jià)結果。
第三十一條 政府投資基金應當接受財政、審計部門(mén)對基金運行情況的審計、監督。
第三十二條 各級財政部門(mén)應會(huì )同有關(guān)部門(mén)對政府投資基金運作情況進(jìn)行年度檢查。對于檢查中發(fā)現的問(wèn)題按照預算法和《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規定予以處理。涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。
第八章 附 則
第三十三條 本辦法由國務(wù)院財政部門(mén)負責解釋。
第三十四條 省級財政部門(mén)可結合本辦法及實(shí)際情況，制定本地區實(shí)施細則。
第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。
